《商业银行实务》_笔记_03_C_支票、银行本票、银行汇票、汇兑

1.支票

  a.现金支票,略。

  b.转账支票

    I.转账支票直接作为借方传票(出票人账户),另写一个
进账单作为贷方传票(收款人账户)

    II.如果收款人在他的开户行要求兑付支票,且出票人在另一家银行开户,则有三个步骤

      A.收款人开户行把支票 给 出票人开户行,换回等额的本行票据或金额,然后将支票款项存入
待划付款账户

      B.出票人开户行 拿到本行支票 后即 借记出票人的存款账户

      C.收款人开户行 将款项从 待划付款 转入 收款人的存款账户

    III.如果出票人开户行受理支票,且收款人在另一家银行开户,则有两个步骤

      A.出票人开户行把 进账单 给收款人开户行,换回本行票据或金额,然后把款项从出票人账户中扣除

      B.收款人开户行按收到的进账单,将款项存入收款人账户

2.银行本票

    申请人将款项存入银行,银行签发给其一张银行本票,申请人可以用此本票办理转账结算或支取现金。本票可以转让,也就是说本票的申请人与最终的收款人未必一致     

    会计中有两个动作:签发和兑付

    a.签发

       借记申请人存款账户,以银行本票申请书为记账凭证

    b.兑付

       贷记收款人存款账户,以进账单为记账凭证。

       如果兑付行不是出票行,则还要进行
同城交换清算

3.银行汇票

   由银行签发给汇款人持往异地,汇款人凭此票据向兑付地银行办理转账结算或支取现金

   三个环节:

     a.汇出行签发汇票,以“支款凭证”为传票借记 汇款人的存款账户

     b.兑付行
解付汇票,以进账单为传票贷记 收款人 的存款账户,其中还牵涉到
国内联行存放,兑付行要把一个 联行借方报单 给汇出行

     c.汇出行再将款项转给兑付行

4.汇兑

    汇款人委托银行将款项汇给外地单位或个人的一种结算方式,
信汇就是以邮递方式将汇款,
电汇就是以电报方式汇款

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