《基础会计学》笔记_04_账簿分类、记账、试算

账簿分为三类:

   1.
日记账,即一个科目的流水账,如(现金账户)

      某年某月某日某时,罗森午餐,支出,10元,凭证:罗森超市小票

   2.
明细分类账,就是小科目的明细账。如以下两个账簿:

      (现金账户-小c,现余额为 借方1000)

         某年某月某日,贷款给小c,借方0,贷方500,余额:借500

        (现金账户-小s,现余额为 借方1000)

         某年某月某日,向小s借钱,借方1000,贷方500,余额:借1500

   

     3.
总分类账,就是将同一个大科目下的小科目帐簿合并成一张,比如将上面两个现金账户合并成一个 现金账户总账。

 

       某年某月某日,贷款,借方0,贷方500,余额 借500

          某年某月某日,借钱,借方1000,贷方500,余额 借1500

记账时的注意事项:

   1.记账要及时。比如拿到小c的借据后要立即入账

   2.日记账要日清月结:如日终时要结算出现金余额,并与库存余额核对

   3.对于总账和明细账,在每个月的月初要指明  期初余额,期末要结计出 本期发生额 和 期末余额

   4.总账要和明细账平行(同时)登记。拿到小c的借据后,要同时记 现金总账 和 小c明细账

账记得对不对? 要检验。检验办法就是汇总各个账户的金额,然后用“借贷必相等”来验证。这就叫
试算。 用于验证的规则有:

   1.各账户的 期初余额 汇总后,借贷相等

   2.各账户的 本期发生额 汇总后,借贷相等

   3.各账户的 期末余额 汇总和,借贷相等

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