《商业银行实务》_笔记_05_B_联行往来
同一银行系统辖内所属各行、处,由于相互代为存兑,而需要资金清算
同一银行系统辖内所属各行、处,由于相互代为存兑,而需要资金清算
同一个城市中,各行因为代收票据,因此要集中交换一下,并清算差额。 票据交换机构由当地人行设立,实行定时定点集中交换 差额并不是直接在商业银行之间收付的,而是通过人行在各行账户转账进行清算的
1. 活期账户 存款时,存款凭条作为贷方传票; 取款时,取款凭条作为借方传票; 销户时,取款凭条和销户利息清单作为借方传票 2.活期账户还有一种: 定活两便账户–不约定存期,一次性存入,一次性支取的储蓄存款 3. 定期储蓄有三种: a.整存整取 b.零存整取 c.存本取息 4. 储蓄存款异地托收 如从深圳调动到上海后,需要把在深圳的某银行账户,换成该银行在上海的账户。大体来说流程是这样: a.向上海分行发出“异地托收”申请,上海分行将这个申请寄给深圳分行 b.深圳分行核实后,将 存款和利息 贷记到“辖内往来账户” c.上海分行再借记“辖内往来账户”,然后代记到一个“暂收款项”账户,最后按用户需要将暂收款兑为现金,或者转入新开账户 5. 钱账分管:管钱的不管账,管账的不管钱 6. 储蓄事后监督的原则 a.监督人员和被监督的储蓄所不得互相代班 b.每笔会计核算都必须全面检查,而不能采用抽查的方式 c.当日账户必须在次日监督结束,不得拖延或敷衍 d.发生错误,应由被监督的储蓄所自己更正,监督人不得代改 7. 代收业务 张三将电费和电费单交至银行,银行先将款项贷记暂收款项,到了 特定转账日再划给委托代收人 8.代发工资 发工资时,对每个员工: 代发单位开户行将款项从 公司存款户 转入 代发行储蓄所(辖内往来账户),代发行再将款项转入 …
商业汇票 由出票人签发,委托付款人在 指定日期无条件支付确定的金额给收款人。商业汇票有“到期”的概念 1.商业承兑汇票 8个环节(不考虑汇票转让) a. 承兑人承兑汇票 b.出票人将汇票交给持票人 c.持票人委托他的开户行收款 d.持票人开户行向承兑人开户行发出委托收款 e.承兑人开户行向承兑人发出付款通知 f.承兑人通知他的开户行付款 g.开户行将款项汇入持票人开户行 h.持票人开户行将款项划入持票人存款账户 2.银行承兑汇票 8个环节(不考虑汇票转让) a.出票人向其开户行申请承兑 b.开户行承兑 c.出票人将汇票交给持票人 d.持票人委托他的开户行收款 e.持票人开户行向承兑人开户行发出委托收款 f.承兑人向他的开户行交存票据 g.开户行将款项汇入持票人开户行 h.持票人开户行将款项划入持票人存款账户 ========================委托收款================= 略
贷款期限: 1.1年以内的 短期贷款,主要用作流动资金 2.1年以上5年以下为 中期贷款,5年以上为 长期贷款,中长期贷款一般用于固定资产投资 信贷业务基本操作流程 受理 – 调查评价 – 审批 – 发放 -贷后管理 1. 受理:资料初步审查 2. 调查评价: a.资信状况 和 偿债能力 b.贷款的风险和成本收益 c.担保的合法性和可靠性 3. 审批 评价和分析之后,这个结果与本行的政策匹配吗? 4. 发放 5. 贷后管理 a.检查 b.回收 c.展期 d.重组 e.经营不良信贷资产 …
1.支票 a.现金支票,略。 b.转账支票 I.转账支票直接作为借方传票(出票人账户),另写一个 进账单作为贷方传票(收款人账户) II.如果收款人在他的开户行要求兑付支票,且出票人在另一家银行开户,则有三个步骤 A.收款人开户行把支票 给 出票人开户行,换回等额的本行票据或金额,然后将支票款项存入 待划付款账户 B.出票人开户行 拿到本行支票 后即 借记出票人的存款账户 C.收款人开户行 将款项从 待划付款 转入 收款人的存款账户 III.如果出票人开户行受理支票,且收款人在另一家银行开户,则有两个步骤 A.出票人开户行把 进账单 给收款人开户行,换回本行票据或金额,然后把款项从出票人账户中扣除 B.收款人开户行按收到的进账单,将款项存入收款人账户 2.银行本票 申请人将款项存入银行,银行签发给其一张银行本票,申请人可以用此本票办理转账结算或支取现金。本票可以转让,也就是说本票的申请人与最终的收款人未必一致 会计中有两个动作:签发和兑付 a.签发 借记申请人存款账户,以银行本票申请书为记账凭证 b.兑付 贷记收款人存款账户,以进账单为记账凭证。 如果兑付行不是出票行,则还要进行 同城交换清算。 3.银行汇票 由银行签发给汇款人持往异地,汇款人凭此票据向兑付地银行办理转账结算或支取现金 三个环节: …
单位存款最主要的账户就是 基本存款账户 — 办理日常转账结算、现金收付 主要业务:开户、销户、定期存款、通知存款、挂失、查询-冻结-解冻-扣划 1.开户 从银行会计的角度来说,开一个户就是为一个单位增设一个会计科目 开户申请书有一联要交给人民银行 2.存款 单位定期存款实际上是一种转账: a.单位开转账支票 b.银行开定期存款单作为会计凭证 c.银行开一个 XX单位YY定期存款账户 d.将金额从 XX单位基本存款账户 转入 XX单位YY定期存款账户 通知存款:相当于活期存款,存款时不必约定存期,取款时提前1天或7天即可。即利率低于定期存款,但高于活期存款 3.其他 冻结-解冻 本质上 也就是转账,即 XX单位基本存款账户 和 XX单位冻结存款帐户之间的转账 “扣划”,如果我没理解错的话,就是强行转入他人账户的意思
温晓,王榕著 西南财大出版社 本章内容: 略
啥叫“结”?结账就是让账“平”,也就是让一些账户的期末余额为0. 具体来说,就是在会计期末将各账户的余额“ 结转”至 另一账户,或者“ 结转”为 下期期初余额。 比如,将收入、费用账户的余额结为0,然后在利润账户中记上刚才被抹平的金额 再如,将应付款的本月期末余额结为0,然后将 下期期初余额 记为刚才被抹平的金额
1.为什么要编制会计报表? 帐簿太分散,太仔细了,但会计信息使用者要的是一个综合的、简明的、对投资和决策能够提供直接辅助的信息 — 这就是会计报表。 2.三大会计报表 a.(某一时刻的)资产负债表。 b.(某时间段内的)利润表。 c.(某时间段内的)现金流量表 — 这段时间内实际的现金流入和现金流出 3.资产负债表 = 财务状况表 这种表一般写成T字账户,左边是资产,右边是负债和所有者权益。左边总额=右边总额 4.利润表 = 损益表 = 收益表 5.现金流量表 a.对股东来说,投资的目的归根结底还是为了现金,而不是其他流动性比较低的资产 b.利用该表,可以直接评估企业的偿债能力,财务弹性,获利能力与风险 c.利用该表,可以健全资本市场,防止信息不对称造成的问题 A.这里的现金专指流动性最高的资产,如纸钞,即时可兑现的存款,短期债券等 B.企业现金的流动按具体业务分为三大类: I.经营活动的流入、流出 II.投资活动的流入、流出 III.筹资活动的流入、流出