Category Archives: Finance

要主动考虑会计复核

    验证金融系统的正确性时,除了按程序本身的逻辑设计用例进行测试,还可以通过金融业务中常用的会计复核机制来实现   而且有时候,这不仅是一种可选的手段,可能还是一个必须满足的条件:很多金融业务就要求通过审计手段来保证业务的正确。

《货币金融学》笔记_17_货币政策工具

1.由于同业拆借市场的存在,因此只要同业市场利率低于央行贴现率,央行贴现贷款就借不出去,总准备金的供给就等于央行在公开市场上提供的准备金;但如果同业市场利率高于央行贴现率,就会产生无限弹性的贴现贷款供给(想借多少,央行就提供多少) 2.三大货币政策工具对同业市场利率的影响   a.公开市场购买 => 货币供给增加 => 同业市场利率下跌   b.贴现利率降低,但仍高于同业利率 => 不会影响供给和需求 =>同业利率不变     贴现利率降低,且低于同业利率 => 同业利率拉低到与之相等   c.法定准备金率上升 => 银行间货币供给减少 => 同业市场利率上升 3.三大货币政策工具的优缺点    a.公开市场操作       I.央行可以主动进行,不需要银行自愿合作       II.又灵活,又“精确”       III.买少了,再买;买多了,立即卖回去一些。很容易对冲       IV.可以立即执行,不存在管理时滞   b.贴现政策       I.可以鼓励银行向央行增加/减少贷款,但不能强迫       II.贴现贷款是无限弹性的,因此当同业利率上升到它的水平后就无力再升。也就是说,贴现贷款为同业利率设了上限       III.最重要的作用其实是:当金融业出现危机时,提供救命贷款(不过这会引起一些道德风险)   c.法定准备金率      主要缺点是对货币供给和利率的影响太大,而且又很难精确,而且还会使准备金较少的银行陷入流动性短缺的问题

《货币金融学》笔记_25_总需求与总供给

   总需求/总供给 与物价水平的关系。总需求/总供给 为横坐标,物价水平为纵坐标 1.总需求曲线   a.货币主义学派观点      物价水平 * 总产出 = 流通速度 * 货币供应量。    等式右边被当作常量,因此 物价水平 与 总产出 成反比,物价水平下降 => 总需求增加,总需求曲线向下倾斜         只有 货币供应量增加, 总需求曲线才会向右位移(同一物价水平上,总支出增加)   b.凯恩斯主义观点      总需求= 消费 + 计划投资 + 政府支出 + 净出口     物价水平下降 =>  实际货币供应量上升 =>利率下降 =>净出口、计划投资上升    因此,总需求曲线也应该是向下倾斜的。    不过,与货币主义学派不同的是,凯恩斯主义认为 政府支出、净出口、计划投资的变动也会使总需求曲线向右位移   c.两种观点都承认“挤出效应”:政府支出增加,会导致净出口、消费、投资的减少。     货币主义学派认为政府支出的增加会被其他方面的减少完全抵消,凯恩斯主义则认为它只能被部分抵消      2.总供给曲线 […]

《基础会计学》笔记_05_A_账项调整以合理地计算收入和费用

1.收入、费用、利润,应该定期计算,这样才能反映企业的经济活动。一个周期就是一个 会计期间 2.假设会计期间为自然月。现在的问题是,假如3月份赊购了一批原材料,还没付钱(1000元)。那这1000元算不算3月份的费用? 对这个问题,我们可以采用    a. 实收实付制,3月份没付这笔钱,因此认为这个费用不算3月份的。这样记账,非常简单    b. 应收应付制,虽然3月份没付这笔钱,但3月份已经获得了应得的产品,因此这1000块应为本月费用。这样才能真实反映本月的经济业务状况。 3.我国一般都采用 应收应付制。因此,上文所说的1000元,除了在赊购时借计“应付款账户”,还应该在3月底借计某个费用账户(如“管理费用账户”,同时贷计“应付款账户”),到实际付款时再贷记该账户。3月底借计费用账户,就叫做 账项调整 4.在很多情况下需要账项调整,这里就不多说了。

《商业银行实务》_笔记_03_D_商业汇票、委托收款

商业汇票     由出票人签发,委托付款人在 指定日期无条件支付确定的金额给收款人。商业汇票有“到期”的概念 1.商业承兑汇票   8个环节(不考虑汇票转让)    a. 承兑人承兑汇票    b.出票人将汇票交给持票人    c.持票人委托他的开户行收款    d.持票人开户行向承兑人开户行发出委托收款    e.承兑人开户行向承兑人发出付款通知    f.承兑人通知他的开户行付款    g.开户行将款项汇入持票人开户行    h.持票人开户行将款项划入持票人存款账户 2.银行承兑汇票   8个环节(不考虑汇票转让)    a.出票人向其开户行申请承兑    b.开户行承兑    c.出票人将汇票交给持票人    d.持票人委托他的开户行收款    e.持票人开户行向承兑人开户行发出委托收款    f.承兑人向他的开户行交存票据    g.开户行将款项汇入持票人开户行    h.持票人开户行将款项划入持票人存款账户 ========================委托收款================= 略