《商业银行实务》_笔记_05_B_联行往来
同一银行系统辖内所属各行、处，由于相互代为存兑，而需要资金清算
《商业银行实务》_笔记_05_A_同城票据交换
同一个城市中，各行因为代收票据，因此要集中交换一下，并清算差额。 票据交换机构由当地人行设立，实行定时定点集中交换 差额并不是直接在商业银行之间收付的，而是通过人行在各行账户转账进行清算的
《商业银行实务》_笔记_04_私人理财业务_零散笔记
1. 活期账户 存款时，存款凭条作为贷方传票； 取款时，取款凭条作为借方传票； 销户时，取款凭条和销户利息清单作为借方传票 2.活期账户还有一种： 定活两便账户–不约定存期，一次性存入，一次性支取的储蓄存款 3. 定期储蓄有三种： a.整存整取 b.零存整取 c.存本取息 4. 储蓄存款异地托收 如从深圳调动到上海后，需要把在深圳的某银行账户，换成该银行在上海的账户。大体来说流程是这样： a.向上海分行发出“异地托收”申请，上海分行将这个申请寄给深圳分行 b.深圳分行核实后，将 存款和利息 贷记到“辖内往来账户” c.上海分行再借记“辖内往来账户”，然后代记到一个“暂收款项”账户，最后按用户需要将暂收款兑为现金，或者转入新开账户 5. 钱账分管：管钱的不管账，管账的不管钱 6. 储蓄事后监督的原则 a.监督人员和被监督的储蓄所不得互相代班 b.每笔会计核算都必须全面检查，而不能采用抽查的方式 c.当日账户必须在次日监督结束，不得拖延或敷衍 d.发生错误，应由被监督的储蓄所自己更正，监督人不得代改 7. 代收业务 张三将电费和电费单交至银行，银行先将款项贷记暂收款项，到了 特定转账日再划给委托代收人 8.代发工资 发工资时，对每个员工： 代发单位开户行将款项从 公司存款户 转入 代发行储蓄所（辖内往来账户），代发行再将款项转入 …
《商业银行实务》_笔记_03_D_商业汇票、委托收款
商业汇票 由出票人签发，委托付款人在 指定日期无条件支付确定的金额给收款人。商业汇票有“到期”的概念 1.商业承兑汇票 8个环节（不考虑汇票转让） a. 承兑人承兑汇票 b.出票人将汇票交给持票人 c.持票人委托他的开户行收款 d.持票人开户行向承兑人开户行发出委托收款 e.承兑人开户行向承兑人发出付款通知 f.承兑人通知他的开户行付款 g.开户行将款项汇入持票人开户行 h.持票人开户行将款项划入持票人存款账户 2.银行承兑汇票 8个环节（不考虑汇票转让） a.出票人向其开户行申请承兑 b.开户行承兑 c.出票人将汇票交给持票人 d.持票人委托他的开户行收款 e.持票人开户行向承兑人开户行发出委托收款 f.承兑人向他的开户行交存票据 g.开户行将款项汇入持票人开户行 h.持票人开户行将款项划入持票人存款账户 ========================委托收款================= 略
《商业银行实务》_笔记_03_B_贷款业务
贷款期限： 1.1年以内的 短期贷款，主要用作流动资金 2.1年以上5年以下为 中期贷款，5年以上为 长期贷款，中长期贷款一般用于固定资产投资 信贷业务基本操作流程 受理 – 调查评价 – 审批 – 发放 -贷后管理 1. 受理：资料初步审查 2. 调查评价： a.资信状况 和 偿债能力 b.贷款的风险和成本收益 c.担保的合法性和可靠性 3. 审批 评价和分析之后，这个结果与本行的政策匹配吗？ 4. 发放 5. 贷后管理 a.检查 b.回收 c.展期 d.重组 e.经营不良信贷资产 …
《商业银行实务》_笔记_03_C_支票、银行本票、银行汇票、汇兑
1.支票 a.现金支票，略。 b.转账支票 I.转账支票直接作为借方传票（出票人账户），另写一个 进账单作为贷方传票（收款人账户） II.如果收款人在他的开户行要求兑付支票，且出票人在另一家银行开户，则有三个步骤 A.收款人开户行把支票 给 出票人开户行，换回等额的本行票据或金额，然后将支票款项存入 待划付款账户 B.出票人开户行 拿到本行支票 后即 借记出票人的存款账户 C.收款人开户行 将款项从 待划付款 转入 收款人的存款账户 III.如果出票人开户行受理支票，且收款人在另一家银行开户，则有两个步骤 A.出票人开户行把 进账单 给收款人开户行，换回本行票据或金额，然后把款项从出票人账户中扣除 B.收款人开户行按收到的进账单，将款项存入收款人账户 2.银行本票 申请人将款项存入银行，银行签发给其一张银行本票，申请人可以用此本票办理转账结算或支取现金。本票可以转让，也就是说本票的申请人与最终的收款人未必一致 会计中有两个动作：签发和兑付 a.签发 借记申请人存款账户，以银行本票申请书为记账凭证 b.兑付 贷记收款人存款账户，以进账单为记账凭证。 如果兑付行不是出票行，则还要进行 同城交换清算。 3.银行汇票 由银行签发给汇款人持往异地，汇款人凭此票据向兑付地银行办理转账结算或支取现金 三个环节： …
《商业银行实务》_笔记_03_A_单位存款业务
单位存款最主要的账户就是 基本存款账户 — 办理日常转账结算、现金收付 主要业务：开户、销户、定期存款、通知存款、挂失、查询-冻结-解冻-扣划 1.开户 从银行会计的角度来说，开一个户就是为一个单位增设一个会计科目 开户申请书有一联要交给人民银行 2.存款 单位定期存款实际上是一种转账： a.单位开转账支票 b.银行开定期存款单作为会计凭证 c.银行开一个 XX单位YY定期存款账户 d.将金额从 XX单位基本存款账户 转入 XX单位YY定期存款账户 通知存款：相当于活期存款，存款时不必约定存期，取款时提前1天或7天即可。即利率低于定期存款，但高于活期存款 3.其他 冻结-解冻 本质上 也就是转账，即 XX单位基本存款账户 和 XX单位冻结存款帐户之间的转账 “扣划”，如果我没理解错的话，就是强行转入他人账户的意思
《商业银行实务》_笔记_01_02_基本技能
温晓，王榕著 西南财大出版社 本章内容： 略
《基础会计学》笔记_05_C_结账
啥叫“结”？结账就是让账“平”，也就是让一些账户的期末余额为0. 具体来说，就是在会计期末将各账户的余额“ 结转”至 另一账户，或者“ 结转”为 下期期初余额。 比如，将收入、费用账户的余额结为0，然后在利润账户中记上刚才被抹平的金额 再如，将应付款的本月期末余额结为0，然后将 下期期初余额 记为刚才被抹平的金额
《基础会计学》笔记_06_会计报表
1.为什么要编制会计报表？ 帐簿太分散，太仔细了，但会计信息使用者要的是一个综合的、简明的、对投资和决策能够提供直接辅助的信息 — 这就是会计报表。 2.三大会计报表 a.(某一时刻的)资产负债表。 b.(某时间段内的)利润表。 c.(某时间段内的)现金流量表 — 这段时间内实际的现金流入和现金流出 3.资产负债表 = 财务状况表 这种表一般写成T字账户，左边是资产，右边是负债和所有者权益。左边总额=右边总额 4.利润表 = 损益表 = 收益表 5.现金流量表 a.对股东来说，投资的目的归根结底还是为了现金，而不是其他流动性比较低的资产 b.利用该表，可以直接评估企业的偿债能力，财务弹性，获利能力与风险 c.利用该表，可以健全资本市场，防止信息不对称造成的问题 A.这里的现金专指流动性最高的资产，如纸钞，即时可兑现的存款，短期债券等 B.企业现金的流动按具体业务分为三大类： I.经营活动的流入、流出 II.投资活动的流入、流出 III.筹资活动的流入、流出