单位存款最主要的账户就是 基本存款账户 — 办理日常转账结算、现金收付 主要业务：开户、销户、定期存款、通知存款、挂失、查询-冻结-解冻-扣划 1.开户 从银行会计的角度来说，开一个户就是为一个单位增设一个会计科目 开户申请书有一联要交给人民银行 2.存款 单位定期存款实际上是一种转账： a.单位开转账支票 b.银行开定期存款单作为会计凭证 c.银行开一个 XX单位YY定期存款账户 d.将金额从 XX单位基本存款账户 转入 XX单位YY定期存款账户 通知存款：相当于活期存款，存款时不必约定存期，取款时提前1天或7天即可。即利率低于定期存款，但高于活期存款 3.其他 冻结-解冻 本质上 也就是转账，即 XX单位基本存款账户 和 XX单位冻结存款帐户之间的转账 “扣划”，如果我没理解错的话，就是强行转入他人账户的意思
温晓，王榕著 西南财大出版社 本章内容： 略
啥叫“结”？结账就是让账“平”，也就是让一些账户的期末余额为0. 具体来说，就是在会计期末将各账户的余额“ 结转”至 另一账户，或者“ 结转”为 下期期初余额。 比如，将收入、费用账户的余额结为0，然后在利润账户中记上刚才被抹平的金额 再如，将应付款的本月期末余额结为0，然后将 下期期初余额 记为刚才被抹平的金额
1.为什么要编制会计报表？ 帐簿太分散，太仔细了，但会计信息使用者要的是一个综合的、简明的、对投资和决策能够提供直接辅助的信息 — 这就是会计报表。 2.三大会计报表 a.(某一时刻的)资产负债表。 b.(某时间段内的)利润表。 c.(某时间段内的)现金流量表 — 这段时间内实际的现金流入和现金流出 3.资产负债表 = 财务状况表 这种表一般写成T字账户，左边是资产，右边是负债和所有者权益。左边总额=右边总额 4.利润表 = 损益表 = 收益表 5.现金流量表 a.对股东来说，投资的目的归根结底还是为了现金，而不是其他流动性比较低的资产 b.利用该表，可以直接评估企业的偿债能力，财务弹性，获利能力与风险 c.利用该表，可以健全资本市场，防止信息不对称造成的问题 A.这里的现金专指流动性最高的资产，如纸钞，即时可兑现的存款，短期债券等 B.企业现金的流动按具体业务分为三大类： I.经营活动的流入、流出 II.投资活动的流入、流出 III.筹资活动的流入、流出
1.在会计期末核对账目 2.核对哪些？ a. 账证核对。将账簿记录与会计凭证核对。 b. 账账核对。 I.总分类账试算 II.总分类账与日记账核对，尤其是现金账户和银行存款账户。 III.总分类账与明细账核对 c. 账实核对。就是将账簿记录与财物的实际数目/质量核对，即 财产清查，又称“盘点”
1.收入、费用、利润，应该定期计算，这样才能反映企业的经济活动。一个周期就是一个 会计期间 2.假设会计期间为自然月。现在的问题是，假如3月份赊购了一批原材料，还没付钱（1000元）。那这1000元算不算3月份的费用？ 对这个问题，我们可以采用 a. 实收实付制，3月份没付这笔钱，因此认为这个费用不算3月份的。这样记账，非常简单 b. 应收应付制，虽然3月份没付这笔钱，但3月份已经获得了应得的产品，因此这1000块应为本月费用。这样才能真实反映本月的经济业务状况。 3.我国一般都采用 应收应付制。因此，上文所说的1000元，除了在赊购时借计“应付款账户”，还应该在3月底借计某个费用账户（如“管理费用账户”，同时贷计“应付款账户”），到实际付款时再贷记该账户。3月底借计费用账户，就叫做 账项调整 4.在很多情况下需要账项调整，这里就不多说了。
账簿分为三类： 1. 日记账，即一个科目的流水账，如（现金账户） 某年某月某日某时，罗森午餐，支出，10元，凭证：罗森超市小票 2. 明细分类账，就是小科目的明细账。如以下两个账簿： （现金账户-小c，现余额为 借方1000） 某年某月某日，贷款给小c，借方0，贷方500，余额：借500 （现金账户-小s，现余额为 借方1000） 某年某月某日，向小s借钱，借方1000，贷方500，余额：借1500 3. 总分类账，就是将同一个大科目下的小科目帐簿合并成一张，比如将上面两个现金账户合并成一个 现金账户总账。 某年某月某日，贷款，借方0，贷方500，余额 借500 某年某月某日，借钱，借方1000，贷方500，余额 借1500 记账时的注意事项： 1.记账要及时。比如拿到小c的借据后要立即入账 2.日记账要日清月结：如日终时要结算出现金余额，并与库存余额核对 3.对于总账和明细账，在每个月的月初要指明 期初余额，期末要结计出 本期发生额 和 期末余额 4.总账要和明细账平行（同时）登记。拿到小c的借据后，要同时记 现金总账 和 小c明细账 账记得对不对？ 要检验。检验办法就是汇总各个账户的金额，然后用“借贷必相等”来验证。这就叫 试算。 用于验证的规则有： 1.各账户的 期初余额 汇总后，借贷相等 …
账户的变动有增、有减，增的好记，那减的怎么办？用负号吗？ 不。一般是把一个账户分成两部分，一部分记增，一部分记减 每个账户分为两方，一为“借方”，一为“贷方”。有的账户把“增”记在借方，有的记在贷方。具体规则为： 1.资产类和费用类的账户，借方记增，贷方记减 2.负债类、所有者权益类、收入类账户，借方记减，贷方记增 可以这样来记： 资产 = 负债 + 所有者权益 + 收入 – 费用 即 资产 + 费用 = 负债 + 所有者权益 + 收入 上式中，在等式的左边的，借方记增 ; 等式右边的，借方记减 =============================================== 另外，从会计等式可以看出，一个账户变动必然要引起其他某个或多个对应账户跟着变动，如 支付员工1000元现钞 就会引起现金账户减少1000元，同时负债账户减少1000元，因此记账的时候，几个相关的账户都要记录。这就是 复式记账。复式记账基于借贷记账法。 复式记账的特点是： 有借必有贷，借贷必相等 如“支付员工1000元现钞”，现金账户的 贷方发生 1000元变动，同时负债账户的 借方也发生 1000元变动
会计要素 就是 会计记录的对象 六大会计要素 1.资产，如银行存款、现金、存货、固定资产、应收款等 2.负债，如银行借款、应付款等 3.所有者权益。如投入资本、留存利润等 4.收入 5.费用 6.利润 = 收入-费用 会计等式 资产 = 负债 + 所有者权益 若考虑到会计期间，则在结账日： 资产 = 负债 + 所有者权益 + (收入 – 费用) 帐户 把各个要素细分为一些小条目，如 资产 分为 银行存款、现金等，每个小条目就是一个账户，如“现金账户”。记账时真正记录的就是这些账户金额的增减
《基础会计学》 瞿灿鑫，王珏 著，复旦大学出版社 2007 会计人员 —–会计信息———会计信息使用者 会计信息包括： 1.资产负债表 2.利润表 3.现金流量表